汇算清缴调增补交的税怎样做帐?
【摘要】88必发官网 小编根据财务人员关心的问题，本文特分享“汇算清缴调增补交的税怎样做帐?”那么身为财务人员的我们，需要掌握的知识点哦。
问题：汇算清缴调增补交的税怎样做帐?
解答：
对于企业所得税申报与财务核算结果的差异，可分为：永久性差异和暂时性差异，其中永久性差异需要调整为所得税费用，而暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。
1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：
(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：
借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)
递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)
贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)
递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)
(2)缴纳汇算清缴应补税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
(3)结转“以前年度损益调整”：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
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